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研发费用加计扣除

研发费用加计扣除

减税捷径,加速企业科研发展

服务价格:
2888元起
  • 服务地区:
    广州选中

产品详情

  产品介绍

  按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。例如,税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策,如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按150元(100×175%)在税前进行扣除,以鼓励企业加大研发投入。


  申报研发费用加计扣除的好处

  减——减轻企业税负,企业利用税收政策享受优惠,得到的是真金白银。

  补——享受国家、省、市有关研发投入的补助。

  高——为高企认定做铺垫

  提——提升企业管理的整体效果。研发管理是企业技术、生产、财务等跨部门的协调工作,有利于提升企业持续创新能力以及管理水平。


  申报时间

  2018年企业研发费用加计扣除申报在2019年5月31日截止


  申报条件

  研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。

  不适用税前加计扣除政策的行业

  1.烟草制造业。

  2.住宿和餐饮业。

  3.批发和零售业。

  4.房地产业。

  5.租赁和商务服务业。

  6.娱乐业。

  7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。


  申报流程

  

  申报所需资料

  1、研发开发项目的项目立项决议

  2、研发开发项目的项目开发计划书

  3、研究开发项目的效用情况说明

  4、相关的成果证明材料(相关的专利证书、检测报告、客户试用报告、查新报告等)

  5、项目组的编制情况和专业人员名单

  6、研发费用归集表


  麦翗网服务流程

  平台咨询→快速申报→进度反馈→服务完成


  成功案例

  XXX公司是一家科技“小巨人”型企业,2009年,该公司成功申报高新技术企业,随即享受到了高新技术企业减按15%征收企业所得税以及研发费用加计扣除等税收优惠政策。据统计,近三年该公司享受研发费用加计扣除金额达923万元。该公司财务负责人介绍说:通过享受税收减免优惠,公司获得了更多的流动资金,用于引进人才和技术,进一步研发新的工艺和产品,从而形成技术不断进步、利润空间不断扩大的良性循环。

  以科技创新为引擎,以税收政策为助力,该公司收入快速增长,由2014年的1亿元增长至2016年的1.4亿元,年均增幅接近20%。而且营业收入“含金量”很高,以2016年为例,高新技术产品收入为11886万元,占总收入的比例高达85%,利润总额也达到了770万元。


  服务保障

  诊断保障

  专家一对一服务,为客户科学诊断项目,构建方案,详解政策,可帮助企业进行精准诊断为企业尽可能增加申报成功率,尽可能达到一次通过。

  能力保障

  优秀的服务团队,提供高效率、高质量的服务,加上系统的资料整理流程和模块有效保证了高成功率。

  跟踪服务

  在规范的客户信息数据库基础上,对客户进行后期项目跟踪,进行后端信息资源对接协助企业构建科技管理体系。


  服务优势

  不成功不收费,0风险

  免费企业评估,提高申报通过率

  专业申报团队,定制申报方案

  跟踪售后服务,定期企业诊断


  常见问答

  是不是所有企业可以享受研发费用75%加计扣除?还是限定科技型中小企业才可以享受研发费用75%加计扣除,其他企业还是按照50%加计扣除?科技型中小企业的认定标准是什么?

  答: 1、根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(2017年第18号)和《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)的规定,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此,科技型中小企业才能在2017年1月1日至2019年12月31日期间按规定享受研究开发费用加计75%税前扣除优惠。

  2、科技型中小企业的资格认定标准具体请参见《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号)的相关规定。

  核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗?

  答:研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之,以核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受此项优惠政策。

  适用研发费用加计扣除政策的研发活动范围是什么?

  答:研发活动是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。为加深对研发活动的理解和准确把握,根据研发活动的定义,《通知》将企业发生的一般性的知识性、技术性活动如产品(服务)的常规性升级,对某项科研成果的直接应用,社会科学、艺术或人文方面的研究等7项活动排除在研发活动之外。由于此类活动不属于税收意义上的研发活动,因而此类活动所发生的支出不适用研发费用加计扣除优惠政策。

  不适用税前加计扣除政策的行业:烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。

  哪些研发费用允许在税前加计扣除?

  答:允许加计扣除的研发费用范围:包括人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费以及其他相关费用等6项费用。其中,其他相关费用加计扣除的金额受可加计扣除研发费用总额10%的比例限制。

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